Tag Archives: podatki

Systemy ekspertowe: baza rozwinięta dokładna

Baza rozwinięta dokładna: RACH ma na celu sprawdzenie czy podmiot musi prowadzić księgi rachunkowe, a w przypadku braku takiej konieczności proponuje formę opodatkowania, która jest najlepsza.„read more…”

Zasady amortyzacji

Prawo podatkowe reguluje zasady obliczania amortyzacji dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz podaje stawki amortyzacyjne, które są uznawane jako koszt uzyskania przychodów dla celów podatkowych. Ustawa o rachunkowości również określa zasady obliczania amortyzacji, a prawo podatkowe ich nie neguje, a jedynie określa, jakie koszty amortyzacji bilansowej można uznać za koszt uzyskania przychodów podczas wyliczania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.„read more…”

Charakterystyka kont kosztów w układzie rodzajowym cz. 1

W tym wpisie postaram się scharakteryzować pierwsze cztery konta kosztów w układzie rodzajowym. Na ten układ składa się siedem rodzajów kont, a mianowicie: Amortyzacja (400), Zużycie materiałów i energii (401), Usługi obce (402), Podatki i opłaty (403), Wynagrodzenia (404), Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników (405) oraz Pozostałe koszty (409).
„read more…”

Kiedy zaksięgować fakturę za media?

Wiele trudności przedsiębiorcom sprawia księgowanie faktury za media, np. energię elektryczną czy telefon. Zazwyczaj takie faktury posiadają termin płatności. Otóż prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabycia energii elektrycznej, energii cieplnej, gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych itp. powstaje w rozliczeniu za okres, w którym przypada termin płatności, o ile faktura ta zawiera informację jakiego okresu dotyczy to nabycie (art. 86 ust. 10 pkt 3 Ustawy o podatku od towarów i usług). Natomiast w świetle podatku dochodowego przedsiębiorca powinien uznać powstały wydatek w momencie wystawienia faktury VAT (art. 22 ust. 6b Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

„read more…”

Podatki: amortyzacja jednorazowa

Amortyzacja jednorazowa nie jest odrębną metodą amortyzacji dopuszczaną przez prawo podatkowe, a jedynie limit wartości początkowej środka trwałego jaką mogą podatnicy uznać za koszt uzyskania w jednym roku w postaci odpisów amortyzacyjnych. Limit ten obowiązuje od 1 stycznia 2007 r. i wynosi 50 000 euro rocznie. W latach 2009-2010  limit odpisów amortyzacyjnych wynosi 100 000 euro.„read more…”

Formy opodatkowania: karta podatkowa

Karta podatkowa jest chyba najprostszą formą opłacania zryczałtowanego podatku dochodowego dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Decydując się na tą formę nie musimy m.in. prowadzić ksiąg rachunkowych czy składać zeznań podatkowych w ciągu roku. „read more…”

Ewidencja kosztów: układ rodzajowy

Układ rodzajowy jest jednym z dwóch głównych układów, w których ewidencjonuje się koszty działalności podstawowej przedsiębiorstwa. W tym układzie koszty dzielimy ze względu na ich rodzaj, czyli najczęściej podział ten wiąże się z przedmiotem, z którym dany koszt jest powiązany (tj. środkiem trwałym, materiałami, energią itp.). Ewidencja w tym układzie dotyczy kosztów poniesionych w danym okresie sprawozdawczym i nie bierze się pod uwagę tego jakiego okresu te koszty dotyczą faktycznie.„read more…”

Reprezentacja a reklama

Wielu podatników, szczególnie tych prowadzących swoją działalność na bardzo dużą skalę ma problem z odróżnieniem reklamy od reprezentacji. Na wstępie należałoby podać przyczynę tego problemu. Otóż według ustawodawcy koszty reprezentacji nie stanowią kosztu uzyskania przychodów (art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku od osób prawnych oraz art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które mówią: „Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych”), natomiast koszty reklamy są uznawane za koszty uzyskania przychodów. Gdzie leży więc problem? Pojęcie reprezentacji i reklamy nie są definiowane w ustawach podatkowych, a organy podatkowe wykorzystują w celu ich zrozumienia definicję słowników języka polskiego oraz orzeczenia sądów.
„read more…”